根据《中华人民共和国审计法》第二十一条的规定，泌阳县审计局派出审计组，自7月至9月对泌阳县泌阳县园林绿化中心2020年1月至2021年12月财政财务收支审计情况进行了审计，现将审计结果公告如下：
一、被审计单位基本情况
（一）截至2021年12月底，泌阳县园林绿化中心在职职工95 人，退休 18人，
（二）账面反映财政财务收支及结余（结转）情况
1、2020年财政财务收支及结余（结转）情况
2020年收入合计 85690618.89 元，其中，财政拨款收入85683456.04元，其他收入7162.85元。支出合计 21943767.5元，其中业务活动费用 13434258.24 元、单位管理费用3956881.36 元，上缴上缴费用4552627.9 元。本期盈余63746851.39元，期初累计盈余26812750.73元，期末累计盈余90559602.12元。
资产期末合计106259130.07 元，其中，零余额账户用款额度16931373.42元，财政应返还额度18083190.82元，其他应收款67189815.83元，固定资产3846070元，无形资产208680元；负债合计14169448.84元，其中，应付账款6210000元，其他应付款7959448.84元；净资产合计90559602.12元，其中，累计盈余90559602.12元。
2、2021年财政财务收支及结余（结转）情况
2021年收入合计35006815 元，其中，财政拨款收入35006815元。支出合计 34710895.66元，其中业务活动费用 30611897.32 元、单位管理费用4098998.34元。本期盈余295919.34元（账上330066.34元），期初累计盈余90559602.12元，期末累计盈余52562306.45元。
资产期末合计67803173.6 元，其中，财政应返还额度42258765.64元，其他应收款20932685.96元，固定资产4403042元，无形资产208680元；负债合计 13288661 元，其中，应付账款6210000元，其他应付款7078661元；净资产合计52562306.45元，其中，累计盈余52562306.45元。
二、审计评价意见
审计结果表明园林绿化中心所提供的2020年至2021年度的账薄、凭证等会计资料基本真实完整地反映了其财政财务收支状况，财务收支基本能够执行国家财经法规的相关规定，
但是在财政财务收支管理、资产管理、建设项目管理、政府采购方面存在支出手续不完整、应入未入固定资产账等一些问题。
三、审计发现的主要问题和处理处罚意见
（一）财政财务收支管理的审计情况
=
1、支出手续不完整
（1）无经手人
   园林绿化中心2021年1月10证 ，2020年12月7日， 支付范建会月儿湾公园木地板维修 29550元； 2021年1月11号证，2020年11月25日支付 禹瑞雪公园维修 月儿湾公园木地板维修28260 元。
（2）无明细
园林绿化中心2020年3月14证，2020年3月5日， 王亚楠 、尤 琳经手支付泌阳县尚东商业有限公司纸制品一批7500元； 2020年9月26证，2020年9月10日，支付驻马店市开发区星海园林绿化工程服务部园林养护用品4725元。
2、无预算177430元
（二）资产管理情况
1、应入未入固定资产账78100元
2、划整为零，规避政府采购
2021年6月25证， 2021年5月10日，张强、 张清力经手支付 朱平权双龙公园南园吊桥维修29000 元； 2021年6月26证， 2021年5月10日， 张强、张清力经手支付双龙公园北园吊桥维修费 29000元。
（二）建设项目管理不规范
(1)项目验收管理不规范。
园林绿化中心2020年12月57号记账凭证反映，支付2018年夏南牛产业园工程款1780000元，其中泌阳县城市管理站和泌阳县园林绿化工程公司签订的1至8期绿化协议无合同日期，1-10期验收表无人签字。
（2）未按规定进行竣工决算审计。
泌阳县园林绿化有限公司2021年12月68号凭证，泌阳县住房和城乡建设局和园林绿化工程有限公司签订的学苑路绿化工程，合同金额5280205.46元，所附原始凭证中没有竣工财务决算审计报告；
泌阳县园林绿化有限公司2021年6月84号凭证，泌阳县住房和城乡建设局和园林绿化工程有限公司签订的森林公园一期景观提升工程，合同金额5234434.26元，所附原始凭证中没有竣工财务决算审计报告；     
泌阳县园林绿化有限公司2021年12月67号凭证，泌阳县住房和城乡建设局和园林绿化工程有限公司签订的夏南牛种牛场绿化工程，合同金额5314577.02元，所附原始凭证中没有竣工财务决算审计报告。
（三）泌阳县园林绿化工程有限公司未编制年度财务预算
经查阅泌阳县园林绿化工程有限公司提供的发文登记册和其他相关资料，未发现该公司编制有年度财务预算。
（四）未按县财政批复的政府采购方式进行采购。
园林中心会计账2020年12月33号证，2019年12月27日支付江苏山水环境建设集团有限公司双龙公园量设计费280000元，县财政局批复的政府采购方式为竞争性谈判，园林中心未按照批复的采购方式进行采购，直接与江苏山水环境建设集团有限公司签订施工合同。
园林中心会计账2020年12月32号证，2019年8月13日支付河南省博纳建筑设计有限公司南阳分公司学苑路64630米²绿化设计费98900元（工程款多少），县财政局批复的政府采购方式为竞争性谈判，园林中心未按照批复的采购方式进行采购，直接与河南省博纳建筑设计有限公司南阳分公司签订施工合同。
三、审计建议
1、切实抓好资金支付原始凭证的审核把关，规范资金支出手续。
2、加强财务管理，严格遵守政府采购的有关规定。
3、泌阳县园林绿化工程有限公司要认真遵守《企业财务通则》（中华人民共和国财政部令第41号）的有关规定，建立健全公司预算管理制度。
4、项目建设单位应加强工程项目建设成程序管理，依法依规履行项目建设手续。